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1、这里面有一个问题，跨年度结算，存在不能列支的情况（也即纳税调整事项）。

2、 从你问题的描述，与餐馆有员工用餐的协议或者约定，那么此项支出可以列支为职工薪酬的福利费用。

3、 列支的福利费与是否支付无关。

4、确认应支付费用时：借：应付福利费 贷：应付账款/其他应付款/银行存款/现金等一般企业按实际发生的福利费用，计提借：管理费用等 贷：应付福利费 你说的发票中有2017年度部分，在汇缴2018年度所得税汇算时，肯定是无法扣除的，需要进行纳税调增处理。

5、所以，企业在年度终了的月份，也即12月份的时候，一定要对当年的所有费用进行确认入账，这与是否进行付款没有关系。

6、 注：与餐馆的需要签订相关协议书，发票需要有列示的清单作佐证，才是合规的原始凭证。

7、应该列福利费，不是管理费用如果你想分摊到以后的月份那建议用待摊费用。

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